Al comprar una propiedad en Mallorca, es especialmente importante considerar y calcular los impuestos de adquisición, es decir, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales o el impuesto al valor agregado (IVA), y el impuesto de actos jurídicos documentados. Más sobre esto a continuación en el texto.
Además de los impuestos de adquisición, hay otros costos adicionales de compra, como los del notario, el registro de la propiedad, la gestoría y, posiblemente, por un abogado.
- Gastos Notariales
Las tarifas del notario español se basan en un arancel obligatorio y van del 0,1% al 0,3% del precio de compra. Se cobran tarifas adicionales por copias y traducciones extras. - Gastos de Registro
El registro de la propiedad también tiene un arancel obligatorio. Aquí, se deben calcular tarifas entre el 0,1% y el 0,2% del precio de compra certificado para la inscripción. - Gastos de Gestoría
A diferencia de Alemania, el notario en España no supervisa el proceso de compra y la inscripción después de la certificación. En España (si no se ha contratado a un abogado), esto lo realiza una empresa administrativa, conocida como gestoría. Por ejemplo, la gestoría se encarga del pago del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y de las transacciones legales con el registro de la propiedad (cancelaciones e inscripciones). Por esto, se incurre en tarifas de procesamiento de aproximadamente 500 € a 2000 € (dependiendo de la complejidad del caso). - Gastos de Abogado
Los abogados especializados en ventas de bienes raíces suelen acordar una tarifa de alrededor del 1% del precio de compra por sus servicios, dependiendo de la complejidad. Para cuestiones estructurales más complicadas, como la aclaración de asuntos de derecho hereditario y familiar o cuestiones fiscales transfronterizas, la tarifa también puede estar por encima de esta tasa promedio.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
Para la compra de una propiedad usada, se debe un impuesto sobre transmisiones patrimoniales (ITP). La determinación de la cantidad del impuesto sobre transmisiones patrimoniales es responsabilidad de las autoridades regionales individuales. En las Islas Baleares, el siguiente impuesto sobre transmisiones patrimoniales se aplica para la compra de una propiedad usada:
- Los primeros 400.000 € del precio de compra están gravados con un 8%
- Entre 400.000,01 € y 600.000 €, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales es del 9%
- La cantidad entre 600.000,01 € y 1.000.000 € está gravada con una tasa del 10%
- El precio de compra entre 1.000.000,01 € y 2.000.000 € está gravado con un 12%
- El precio de compra por encima de 2.000.000,01 € está gravado con un 13%.
Cálculo de Ejemplo con un Precio de Compra de 1.500.000 €
- Hasta 400.000 € carga fiscal del 8% = 32.000 €
- Para el monto entre 400.000,01 € y 600.000 €, se debe un 9% = 18.000 €
- Sobre el monto entre 600.000,01 € y 1.000.000 €, se debe un 10% = 40.000€
- Para el monto desde 1.000.000,01 € hasta 1.500.000 €, es del 12% = 60.000 €
La carga fiscal total es de 150.000 €
El impuesto debe pagarse dentro de los 30 días posteriores a la transferencia de la propiedad.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Mientras que la compra de una propiedad usada está sujeta al impuesto sobre transmisiones patrimoniales, la compra de una propiedad de nueva construcción está sujeta al impuesto al valor agregado (IVA). La tasa impositiva aplicable depende del tipo de propiedad: para propiedades residenciales, incluyendo plazas de garaje (máximo 2 por unidad de vivienda), se cobra un 10% de IVA sobre el precio de compra.
Para la compra de terrenos de una empresa o para propiedades comerciales, la tasa impositiva es del 21%. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y el IVA nunca son acumulativos, sino siempre alternativos.
Impuesto de Actos Jurídicos Documentados
En las Islas Baleares, desde el 1 de enero de 2023, ahora es del 1,5%. Para un precio de compra superior a 1.000.000 €, la tasa impositiva del impuesto de actos jurídicos documentados aumenta al 2%. El plazo para el pago del impuesto de actos jurídicos documentados es de 1 mes después de la firma de la escritura notarial. El impuesto de actos jurídicos documentados también se aplica en la constitución de hipotecas, pero debido a cambios en la legislación desde 2018, debe ser pagado por el prestamista. El comprobante de pago del impuesto de actos jurídicos documentados es un requisito previo para la inscripción de la escritura notarial en el registro de la propiedad.
Esta es una traducción automática del artículo alemán.